Уже можно запрашивать в налоговые справки о количестве договоров долгосрочных сбережений - «Финансы»
ФНС разослала рекомендуемую форму заявления о выдаче справки налогового органа, которой подтверждается, что гражданин имеет не более трех одновременно договоров долгосрочных сбережений в целях применения пункта 1 статьи 213.1 НК. При этом не учитываются в качестве "лишних" договоры, открытые для перевода всех сумм с одного на другой.
Также разосланы:
- формат представления и порядок заполнения указанного заявления;
- форма сообщения об отказе в выдаче справки;
- форма справки о соблюдении условия о количестве договоров долгосрочных сбережений, предусмотренного пунктом 1 статьи 213.1 НК (письмо от 11.06.2025 N БС-4-11/5750@).
Исходя из указанной нормы, в частности, НДФЛ не облагаются суммы выплат по ПДС, превышающие суммы уплаченных физлицом сберегательных взносов, в пределах 30 миллионов рублей по каждому договору и 30 миллионов рублей за каждый налоговый период, если основания для назначения таких выплат наступают не ранее чем через 10 лет с даты заключения договора, и если в течение срока действия договора налогоплательщик имел одновременно не более двух других договоров долгосрочных сбережений. Выплаты такие начнутся не скоро, но ФНС, видимо, имеет в виду, что запасаться справками можно уже сейчас.
Планируется, что будут учитываться не только взносы, уплаченные самим физлицом, но и уплаченные его работодателем, если такой работник является одновременно вкладчиком по соответствующему договору долгосрочных сбережений и участником такого договора. То есть, уплата взносов работодателем не будет схемой, позволяющей впоследствии минимизировать налог. Но этому будет корреспондировать учет взносов, уплаченных работодателем, в целях налогового вычета по НДФЛ.